이중과세방지협정
그러나 국가 간 경제 활동이 수행되는 경우 과세 당국의 적절한 관할권을 식별하고 정당화하는 것은 까다로운 일입니다. 여러 관할권의 어려움을 완화하기 위해 정부는 일반적으로 “이중 과세 방지 협정”(DTAA)으로 표시되는 양자 협정을 체결합니다. DTAA는 이중과세 방지를 목표로 하는 두 국가 간의 협정을 말합니다. 이는 관련 국가가 조약이 각 계약 국가에 가져오는 희생과 이점을 평가하는 양자 간 경제 협정입니다. 이는 그러한 국가들 사이의 상품, 사람, 서비스 및 자본 투자의 교환을 촉진할 것입니다.
인도 정부는 주민들이 세금 관할권과 해당 당국에 대한 책임을 이해할 수 있도록 돕기 위해 여러 국가와 DTAA 협상을 적극적으로 추진하고 있습니다. 지금까지 인도는 81개 국가와 DTAA를 체결했으며 다른 많은 국가와도 논의가 진행 중입니다. 인도가 진출한 DTAA의 성격은 그 성격과 내용이 매우 다양하다.
OECD 및 DTAA
DTAA에 관한 첫 번째 국제 이니셔티브는 경제협력개발기구(OECD)에서 시작되었습니다. OECD는 ‘소득 및 자본에 관한 모델 조세 협약’에서 DTAA의 첫 번째 초안을 제시했습니다. DTAA는 다른 국가에서 산업, 금융 또는 기타 활동에 종사하는 납세자에 대한 이중 과세 사례에 대한 표준화 및 공통 솔루션의 도구로 제안되었습니다. 이중과세 조약은 국제법에 따라 협상되며 조약법에 관한 비엔나 협약에 규정된 원칙에 따라 규율됩니다.
목표
DTAA 조약은 국제 무대에서 널리 퍼져 있는 이중 과세 부담을 피하고 완화하는 데 도움이 되어야 합니다. 조세 조약은 납세자가 경제 활동을 수행하는 국가에서 잠재적인 조세 의무를 확실히 알 수 있도록 명확히 해야 합니다. 조세 조약은 원천 국가에 영구적인 기업을 갖고 있는 외국 납세자와 해당 국가의 국내 납세자 사이에 편견이 없음을 보장해야 합니다. 조약은 조약 국가 간의 세금 할당과 조세 회피 방지를 목적으로 체결됩니다. 또한 조약은 서로 다른 거주 상태를 가진 납세자를 동등하고 공정하게 대우하고, 소득에 대한 과세 차이를 해결하고, 조약 파트너 간의 정보 및 기타 세부 사항을 교환하도록 보장해야 합니다.
분류
이중과세방지협정은 그 협정의 범위에 따라 포괄적 협정과 제한협정으로 구분할 수 있습니다. 포괄적 이중과세 방지 협약은 소득, 자본 이득 및 자본 투자에 대한 세금을 규정하는 반면, 제한된 이중 과세 방지 협약은 운송 및 항공 운송 또는 유산 및 선물로 인한 소득을 나타냅니다. 포괄적인 합의는 양국의 납세자가 이중과세와 관련된 문제에 대해 공평한 방식으로 대우받도록 보장합니다.
능동 및 수동 소득
수동적 소득은 유형/무형 자산에 대한 투자에서 파생되는 소득을 말합니다. 부동산, 배당금, 이자, 로열티, 자본 이득, 연금 등. 활성 소득은 국경을 초월한 활발한 사업 운영을 수행하거나 고용 시 개인적인 노력과 활동을 통해 얻은 소득입니다. 영업이익, 운송, 항공운송, 고용 등